| 741|Сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім |
| |податку на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7410| А |Податок на додану вартість |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7411| А |Податок на землю |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7418| А |Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних |
| | |осіб |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7419| А |Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім |
| | |податку на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 742|Витрати на утримання основних засобів і нематеріальних |
| |активів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7420| А |Витрати на утримання власних основних засобів і |
| | |нематеріальних активів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7421| А |Витрати на утримання основних засобів, що отримані у |
| | |лізинг (оренду) |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7423| А |Амортизація |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 743|Інші експлуатаційні та господарські витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7430| А |Витрати на комунальні послуги |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7431| А |Господарські витрати |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7432| А |Витрати на охорону |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7433| А |Інші експлуатаційні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 744|Витрати на телекомунікації |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7440| А |Витрати на СЕП |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7441| А |Витрати на інші системи банківського зв'язку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7442| А |Поштово-телефонні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 745|Інші адміністративні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7452| А |Витрати на відрядження |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7454| А |Представницькі витрати |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7455| А |Витрати на маркетинг і рекламу |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7456| А |Спонсорство та доброчинність |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7457| А |Інші адміністративні витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 749|Інші витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7490| А |Негативний результат від вибуття нематеріальних |
| | |активів та основних засобів |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7491| АП |Втрати від уцінки запасів на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7499| А |Інші витрати |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 77|Відрахування в резерви |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 770|Відрахування в резерви |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7700| АП |Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість|
| | |за операціями з банками |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7701| АП |Відрахування в резерви під заборгованість інших |
| | |банків |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7702| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за наданими|
| | |кредитами клієнтам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7703| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів |
| | |у портфелі банку на продаж |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7704| АП |Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів |
| | |у портфелі банку до погашення |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7705| АП |Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю|
| | |та іншими активами банку |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 7706| АП |Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків|
| | |і втрат |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 772|Відрахування в резерви під заборгованість за нарахованими |
| |доходами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7720| АП |Відрахування в резерви під заборгованість за |
| | |нарахованими доходами |
|-----+----------------------------------------------------------|
{ Розділ рахунків 78 "Непередбачені витрати" класу 7 "Витрати"
виключено на підставі Постанови Правління Національного банку N 76
від 06.03.2006 }
|-----+----------------------------------------------------------|
| 79|Податок на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 790|Податок на прибуток |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 7900| АП |Податок на прибуток |
------------------------------------------------------------------
{ Клас 7 із змінами, внесеними згідно з Постановами Правління
Національного банку N 222 від 16.06.2005, N 76 від 06.03.2006 }
Клас 8. Управлінський облік
Клас 9. Позабалансові рахунки
------------------------------------------------------------------
| 90|Зобов'язання і вимоги за всіма видами гарантій |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 900|Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані|
| |банкам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9000| А |Гарантії, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів гарантій |
| | |і поручительств, що надані банкам. За цим рахунком |
| | |здійснюється облік як простих гарантій, |
| | |так і гарантій, для яких отримані контргарантії, |
| | |що обліковуються за рахунками 9015 або 9036. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій |
| | |і поручительств, що надані банкам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій і поручительств після закінчення строку |
| | |їх дії; суми гарантій і поручительств, що визнані |
| | |сумнівними; суми виплачених гарантій і поручительств.|
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9001| А |Підтверджені акредитиви |
| | |Призначення рахунку: облік підтверджених банком |
| | |безвідкличних акредитивів. Цей рахунок |
| | |не використовується банком, що відкрив акредитив |
| | |(банком-емітентом). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми підтверджених |
| | |акредитивів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |акредитивів після закінчення строку їх дії; сумнівних|
| | |підтверджених акредитивів (виконання яких |
| | |є ймовірним), які переносяться на рахунок 9090; |
| | |або виплачених акредитивів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9002| А |Акцепти, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: рахунок відкривається в банку, |
| | |який акцептує платіжний документ на користь іншого |
| | |банку. За цим рахунком також обліковуються акцепти, |
| | |що видані банком бенефіціара за дорученням банків |
| | |кореспондентів на виконання акредитивів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми акцептованих |
| | |документів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |акцептів після закінчення строку їх дії; сумнівних |
| | |акцептів, які переносяться на рахунок 9090; |
| | |або виплачених зобов'язань за акцептами. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9003| А |Авалі, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані банкам. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
| | |після оплати векселя платником або в разі виконання |
| | |зобов'язання за наданим авалем. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 901|Гарантії, що отримані від банків |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9010| П |Прості гарантії, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік простих гарантій |
| | |і поручительств, що отримані від банків, для яких |
| | |не існує пов'язаної гарантії або поручительства, |
| | |виданих іншому контрагенту. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |гарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |гарантій і поручительств; суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення строку їх дії. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9015| П |Контргарантії, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік гарантій, що отримані |
| | |від банків, для яких існує пов'язана гарантія, видана|
| | |іншому контрагенту і яка обліковується за рахунками |
| | |9000 або 9020. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |контргарантій. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |контргарантій, суми невикористаних контргарантій |
| | |після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 902|Гарантії, що надані клієнтам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9020| А |Гарантії, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік наданих клієнтам |
| | |(крім банків) гарантій і поручительств. |
| | |Гарантії, що надані банкам |
| | |як забезпечення кредитів, отриманих клієнтами, |
| | |позичальниками цих банків, проводяться як гарантії, |
| | |що надані клієнтам. За цим рахунком здійснюється |
| | |облік як простих гарантій, так і гарантій, для яких |
| | |існує відповідна отримана контргарантія, |
| | |що обліковується за рахунком 9015 або 9036. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми гарантій, |
| | |що надані клієнтам. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення їх дії; суми гарантій, |
| | |що стали сумнівними і які переносяться на рахунок |
| | |9091; суми використаних гарантій. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9023| А |Авалі, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік авалів, що надані клієнтам|
| | |(крім банків). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми наданих авалів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми списання авалів |
| | |після оплати векселя платником або в разі виконання |
| | |зобов'язання за наданим авалем. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 903|Гарантії, що отримані від клієнтів |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9030| П |Прості гарантії, що отримані від Уряду України |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9031| П |Прості гарантії, що отримані від клієнтів, |
| | |крім Уряду України |
| | |Призначення рахунків: облік простих гарантій |
| | |і поручительств, що отримані від Уряду України |
| | |або клієнтів. Для цих гарантій і поручительств |
| | |немає гарантії, що видана іншому контрагенту. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми отриманих |
| | |гарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення їх строку дії; суми |
| | |використаних гарантій і поручительств. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9036| П |Контргарантії, що отримані від клієнтів |
| | |Призначення рахунку: облік контргарантій |
| | |і поручительств, що отримані від клієнтів. Для цих |
| | |гарантій і поручительств існує пов'язана гарантія, |
| | |що видана іншому контрагенту та яка обліковується |
| | |за рахунком 9000 або 9020. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |контргарантій і поручительств. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми використаних |
| | |контргарантій і поручительств; суми невикористаних |
| | |гарантій після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 909|Сумнівні гарантії та поручительства |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9090| А |Сумнівні гарантії, що надані банкам |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9091| А |Сумнівні гарантії, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунків: облік наданих банком гарантій, |
| | |за якими існує реальна ймовірність їх виконання. |
| | |За дебетом рахунків проводяться суми гарантійних |
| | |зобов'язань, що стали сумнівними. |
| | |За кредитом рахунків проводяться суми виконаних |
| | |гарантійних зобов'язань; суми сумнівних гарантійних |
| | |зобов'язань після закінчення строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 91|Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 910|Зобов'язання з кредитування, що надані банкам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9100| А |Зобов'язання з кредитування, що надані банкам |
| | |Призначення рахунку: облік кредитних ліній |
| | |та інших зобов'язань перед банками. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми зобов'язань |
| | |з кредитування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань (використана частина кредитів, |
| | |що переходить на балансові рахунки за призначенням); |
| | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку дії кредитного договору. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 911|Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9110| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань |
| | |з кредитування, що отримані від банків. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |зобов'язань з кредитування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |(використана частина кредитів, що переходить |
| | |на балансові рахунки за призначенням), суми |
| | |невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку їх дії. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9111| П |Зобов'язання з кредитування, що отримані |
| | |від міжнародних та інших фінансових організацій |
| | |Призначення рахунку: облік усіх видів зобов'язань |
| | |з кредитування, що отримані від міжнародних |
| | |та інших фінансових організацій. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманих |
| | |зобов'язань з кредитування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань (використана частина кредитів, |
| | |яка переходить на балансові рахунки за призначенням);|
| | |суми невикористаних зобов'язань після закінчення |
| | |строку їх дії. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 912|Зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9122| А |Непокриті акредитиви |
| | |Призначення рахунку: облік непокритих безвідкличних |
| | |акредитивів у банку-емітенті. Цей рахунок також |
| | |використовується в разі акцепту банком-емітентом |
| | |або за його дорученням платіжних документів |
| | |за акредитивом. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми відкритих |
| | |непокритих акредитивів; суми акцептів щодо |
| | |акредитивів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |акредитивів; суми сплачених зобов'язань за ними. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9129| А |Інші зобов'язання з кредитування, що надані клієнтам |
| | |Призначення рахунку: облік зобов'язань з кредитування|
| | |клієнтів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми виданих |
| | |зобов'язань. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми виконаних |
| | |зобов'язань; суми невикористаних зобов'язань після |
| | |закінчення строку дії кредитного договору. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 92|Зобов'язання і вимоги за операціями з валютою та |
| |банківськими металами |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 920|Валюта та банківські метали, що куплені, але не отримані |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9200| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за умовами спот |
| | |Призначення рахунку: облік сум купленої національної,|
| | |іноземної валюти та банківських металів, розрахунки |
| | |за якими відстрочуються з часу укладення договору |
| | |на строк не більший, ніж звичайний для валютного |
| | |ринку (як правило, не більше двох операційних днів). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої, але |
| | |неотриманої валюти та вартість банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти|
| | |та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9201| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за форвардними контрактами з метою хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору та датою здійснення поставки |
| | |за умовами форвард, за договорами, укладеними |
| | |з метою хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої валюти|
| | |та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9202| А |Валюта та банківські метали, що куплені |
| | |за форвардними контрактами за іншими операціями |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою здійснення поставки |
| | |за спекулятивними операціями за умовами форвард, |
| | |тобто які не кваліфікуються як операції хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми отриманої |
| | |валюти та банківських металів; суми заборгованості, |
| | |що визнана сумнівною. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9203| А |Валюта та банківські метали до отримання за купленими|
| | |опціонними контрактами з метою хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою можливої реалізації |
| | |опціонів, що куплені з метою хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми валюти |
| | |та банківських металів після їх отримання або після |
| | |закінчення строку дії договору. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9204| А |Валюта та банківські метали до отримання за іншими |
| | |опціонними контрактами |
| | |Призначення рахунку: облік купленої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою можливої реалізації |
| | |опціонів, що куплені за спекулятивними опціонами |
| | |як купленими, так і проданими. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми купленої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми валюти |
| | |та банківських металів після їх отримання або після |
| | |закінчення строку дії договору. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9205| А |Дисконт/премія до отримання за форвардними |
| | |валютними контрактами |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої різниці |
| | |між спотовими і форвардними курсами іноземної валюти |
| | |за форвардними контрактами валютного обміну, |
| | |що укладені з метою хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми різниці |
| | |між спотовими і форвардними курсами. |
| | |За кредитом рахунку проводиться списання суми різниці|
| | |між спотовими і форвардними курсами в разі закриття |
| | |форвардного контракту. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9206| А |Хеджовані процентні доходи майбутніх періодів |
| | |в іноземній валюті |
| | |Призначення рахунку: облік сум процентів, що мають |
| | |бути отримані за кредити в іноземній валюті, |
| | |але які ще не нараховані на відповідних балансових |
| | |рахунках і які є предметом операції хеджування |
| | |(продані на строк). |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми |
| | |ще не нарахованих на балансі процентів до отримання |
| | |на дату укладення договору хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми процентів, |
| | |що переносяться на баланс на час їх нарахування. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9207| А |Витрати майбутніх періодів, що хеджовані |
| | |Призначення рахунку: облік сум процентів, що мають |
| | |бути сплачені за отримані кредити та депозити |
| | |в іноземній валюті, але які ще не нараховані і є |
| | |предметом операції хеджування (куплені на строк). |
| | |Рахунок ведеться в гривнях за курсом, зазначеним |
| | |у договорі хеджування. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми ще не нарахованих|
| | |на балансі витрат за процентами до виплати на дату |
| | |укладення договору хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми процентів, |
| | |що переносяться на рахунки витрат на час |
| | |їх нарахування. |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 921|Валюта та банківські метали, що продані, але не |
| |відправлені |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 9210| П |Валюта та банківські метали, що продані |
| | |за умовами спот |
| | |Призначення рахунку: облік проданої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою здійснення поставки |
| | |за операціями спот. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої, |
| | |але невідправленої валюти та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми поставленої |
| | |валюти та банківських металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9211| П |Валюта та банківські метали, що продані |
| | |за форвардними контрактами з метою хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік проданої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою здійснення поставки |
| | |за умовами форвард. На цих рахунках також |
| | |обліковується форвардна частина свопових контрактів |
| | |з обміну валют. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми поставленої |
| | |валюти та банківських металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9212| П |Валюта та банківські метали, що продані за |
| | |форвардними контрактами за іншими операціями |
| | |Призначення рахунку: облік проданої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою здійснення поставки |
| | |за спекулятивними операціями за умовами форвард, |
| | |тобто за операціями, які не кваліфікуються |
| | |як операції хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми поставленої |
| | |валюти та банківських металів. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9213| П |Валюта та банківські метали до відправлення |
| | |за купленими опціонними контрактами з метою |
| | |хеджування |
| | |Призначення рахунку: облік проданої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою можливої реалізації |
| | |опціонів, що куплені з метою хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми валюти |
| | |та банківських металів після їх сплати або після |
| | |закінчення строку дії договору. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9214| П |Валюта та банківські метали до відправлення |
| | |за іншими опціонними контрактами |
| | |Призначення рахунку: облік проданої національної, |
| | |іноземної валюти та банківських металів між датою |
| | |укладення договору і датою можливої реалізації |
| | |опціонів за спекулятивними опціонами як купленими, |
| | |так і проданими. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми проданої валюти |
| | |та банківських металів. |
| | |За дебетом рахунку проводяться суми валюти |
| | |та банківських металів після їх сплати або після |
| | |закінчення строку дії договору. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
| 9215| П |Дисконт/премія до виплати за форвардними контрактами |
| | |Призначення рахунку: облік неамортизованої різниці |
| | |між спотовим і форвардним курсами іноземної валюти |
| | |за форвардними контрактами валютного обміну, |
| | |що укладені з метою хеджування. |
| | |За кредитом рахунку проводяться суми різниці |
| | |між спотовим і форвардним курсами. |
| | |За дебетом рахунку проводиться списання суми різниці |
| | |між спотовим і форвардним курсами в разі закриття |
| | |форвардного контракту. |
|-----+----+-----------------------------------------------------|
|
